澳洲有GST概念，就是除了农产品和面包、水等没有消费税，其余的都有10%GST的概念。随着澳洲和中国关贸协议的签订，越来越多的商户从事澳洲产品出口行业，其中就牵涉到出口退税问题。

澳大利亚税务局对出口澳洲商品的GST有一个60天规定，基本定义就是假如原产地在澳洲的含有GST的商品，在出口商购买后的60天以内出口海外，商品所含的GST是可以退返给出口商的。比如，出口商购买了$11000的巧克力60天以内出口到中国，那么其中的$1000可以申请退返给出口商。这样出口商家无形中也就是增加了10%的利润。小数怕长计，更何况10%的概念对公司不是一个小数，假如能够做好这个方面的会计财务工作，对一家出口公司是一个可观的盈利数目。

好思维会计事务所提供出口退税的服务，具体细节可以亲临公司洽谈。

澳洲出口商品的GST退返，对于大部分商品的定义是十分明确的。但是，对有些产品，很容易混淆。澳洲商品的出口，定义在最终消费地。比如，澳洲出口到中国的巧克力，最终是被中国当地的消费者消费了，这个没有什么异议的被定义为出口，最终消费地为海外中国。

但是，假如你是旅游产品的出口公司，在澳洲购买澳洲境内的旅游产品，然后出口卖给中国游客，这个就不能定义为出口，因为这个旅游产品的最终消费地在澳洲，是中国游客来澳洲的消费产品，澳洲当地的服务含10%GST，所以不不可以退税。

另外再举一例虚拟电子产品比如I-Tunes卡。智能手机平台提供大量的在线游戏，各个国家是分开运行的。澳洲Apple Store提供的在线游戏和海外的有不重叠部分，根据消费者的多少，同一款游戏在各个国家有不同收费标准。中国有些公司提供消费者澳洲在线游戏服务，这样就要购买大量的澳洲I-Tunes。一般做法是在大的零售连锁店有10%-20% Promotion时大量购买，然后转卖到中国。表面上，这个服务产品是出口了，是中国消费者在中国消费了这个服务，但是，终极消费其实上是在澳洲，是在澳洲苹果的主机上产生的最终消费，所有这个不能被定义为出口。税务局定义为澳洲I-Tunes出口不符合退税条例是有确定理由的。

投资房报税 一般在澳洲高收入群体中以投资房产作为稳健投资的一种手段。因为第一澳洲房产有一个比较稳健的增值过程；其二，国家对房产投资有一种保护措施，基本上就是包赚不陪。具体体现在对投资房产亏损情况下的税务补贴和减免房产增值部分50%的免税额度。

个人房产投资的损益必须结合个人收入在财政年度中一并申报。也就是每年的年底你必须准备好当年投资出租房的收入和支出明细账目。一般假如你委托中介出租的话，房产中介会给你一个Summary，明细列出一年的收入和开支。其次，你需要提供投资房贷款利息的总数。

假如出租过程中，有房屋维修行为，必须提供维修方的发票。

假如是新房，你可以向专业房屋估价折旧机构购买房产折旧表，根据房产类型和结构，你将有大约1.2%左右的折扣可以抵税。这个表格可以作为40年的退税折旧依据。

假如投资方是自行管理出租物业，出租价格必须得和市场价格相匹配。

当你准备完毕以上所列的项目后，就可以到会计事务所顺利的进行投资物业的年度清税工作。

怎样合理增加个人财富的快速增涨，对于每个人都是用一生生命考虑的重大课堂。合理利用澳大利亚的税务法规，尽量减免自身的赋税，说白了就是一个投资问题。在澳洲，一般高收入群体喜欢投资房产，因为从历史数据看来，投资澳洲地产是一个比较稳健的增涨的工具。并且，政府为了顾及国家整体就业，会对房产投资者有一定的税务优惠。就是在你投资房产产生亏损的情况下，可以在你个人税前的收入进行抵扣。

无论你的投资房产的结果是盈利或是亏损，都将在财政年度计入为你的税前收入。假如你盈利了，恭喜，你要多缴税；假如你亏损了，ATO按你税前收入减去投资房产亏损额进行清税。也就是澳洲政府对投资房产亏损者进行税务补贴，有政策性倾斜，鼓励投资房产。

所以，就这个意义来说，投资房产也不是对税务减免有任何好处的。因为只有在你投资亏损的情况下，才有税务减免资格。但是，不争的事实是，几乎每个投资房产的投资人，都有一个不错的结果。那是因为澳洲特别是悉尼对房产本身有一种需求，澳洲房产长期以来有稳健的增值，有一个所谓的七年理论（1+10%）的七次方，设定房价每年以10%的价格上升，七年房产可以价格翻倍。其二澳洲政府对房产增值的那个部分，假如你持有一年以上，按50%增值计税。

所以，投资房产其实就像任何其他蓝筹一样，只是在房产有增值的情况下，才是一种生财工具。但是，确实，以历史数据来看，澳洲房产确实是一种保值升值的有效工具。

个人年度报税 就是在澳洲每个金融财政年度后，由于澳洲采取的是预交税制度，每个澳洲税务居民必须向澳洲税务局ATO清算一次上个财政年度的应纳税款，采取多退少补。当你年度收入超过$18200（在实际操作中，由于政府有低收入补贴，这个数额可以达到$20500）的每一块钱都必须纳税。原则是收入越高，税率越高。

1：报税时间
每年的1/7到31/10是法定的澳洲个人报税时间，但是假如你上一个财政年度是委托持牌税务代理处理的话，可以延长到第二年的三月三十一号。

2：报税的文件准备

报税的准备是收入证明和有关收入的支出证明。

• 2.1：收入证明是PAYG Group Certificate，就是雇主发给雇员的年总收入和预交税证明。假如你还有其他收入比如失业救济金或股票收入、租金收入，你必须备齐这些收入的年度证明。
• 2.2：关联支出证明：澳洲税法是一个比较复杂的系统制度，根据你的职业，它有严格的有关关联支出的定义。这个必须视个案单独评估套用有关税法。所有关联支出凭证必须保留五年备查。
  配偶收入。对一般人影响有限，但是对高收入配偶影响到Medicare Levy的征收比例。

备齐以上资料的话，你就可以处理年度退税事宜。假如你是第一次委托悉尼会计好思维会计事务所报税，请记得带上你的税号、驾照（ID）、银行信息（BSB、账号、账户名）以便我们为你建立完整的个人档案。
每个有澳洲税号的自然人，都必须在规定的时间里清税。

根据澳洲税法要求，每个澳洲税务居民，无论你的收入是在澳大利亚或境外产生，都必须向澳洲政府纳税；澳洲税务居民的最简单定义为你有澳洲税号、有工作许可、并且在一个财政年度内居住在澳大利亚183天以上，你就被一般定义为澳洲税务居民了。被定义为澳洲税务居民的好处是可以享受澳洲政府的$18200的免税额；当然不利的是假如你有海外收入，必须向澳洲政府差额交税；
非澳洲税务居民指的是假如你每个财政年度居住在澳洲少于183天，但是有澳洲税号、并且在澳洲取得报酬无论是投资或工作。被定义为澳洲非税务居民的好处是你无需申报海外收入，但是假如你有澳洲收入的话，不能享受政府$18200的免税额。

个人所得税的计算

从2014年起，澳洲政府推出了MyTax的自助报税，这是一个10页的退税表格，对于一个经常关心澳洲税务政策变化的客户，假如不存在语言上的问题，确实是一个年度退税的工具。但是，为什么一般客户还是寻找专业会计帮助进行年度退税呢？

1：注册税务代理的专业性是一般客户无与伦比的。税务代理是ATO认可和最熟悉政府税务新规的专业人士，客户能够得到专业的服务以及避免由于不了解最新税务法规改变而引起的错误。

2：注册税务代理的高效性。一般平均而言，一个税务代理会计的平均客户是6百左右，也就是说税务代理会计是非常有经验的税务专家。客户平均自助退税用1-2个小时，但是，对于你的个人税务代理15-20分钟就可以帮助你妥当的放心的处理完年度个人退税。

3：性价比，我们说的性价比其实就是说，一般一个年收入在50K的客户，假如花费$75做一个退税，这个费用是可以在下一个财政年度抵扣的，其实你只实际支出75*[1-(0.325+0.02)]=49.12，所以，性价比高。

4：假如由于意外因素而造成个人退税上的纠纷，注册税务代理可以作为你的代理跟澳洲税务局进行专业沟通。

5：得到你税务疑问的专业解答。平时，除非你自己上网或致电ATO查询，否则你得不到一个税务问题准确的答案。假如你向会计咨询，平时是一定收费的。但是，在做个人年度退税的时候，税务会计会解答你所有的税务疑问。

6：本着实事求是的原则，我们不敢说“省下你成千上万”，但是会用最专业的知识，保障你的税务权利，是你的，一分不少。

个人户Sole Traders是澳洲从事经营活动的最小单位。一般我们称为Tradesman，他们有一定的专业技能，为社会提供专业服务。

个体户的年营业额可大可小。同样，根据年度营业额的大小，他们可以选择注册GST或不；可以选择季度或年度的GST申报假如年营业额低于$75000。

个体户一般是以自己的姓名作Trading Name。但是，他们也可以注册一个任何没有被注册过的商业名称。

在税务会计服务这个方面，个体经营者按澳洲个人缴税的规定进行，就是目前政策下享有$18200的免税额。

合伙人Partnership一般是夫妻的合伙家庭生意。也可以是二个或以上自然人合伙经营。除了在家庭生意中，其他多存在于会计、律师行业。合伙人Partnership在注册时，必须明确注明合伙比例的分配，以便于利润和亏损的分配而各负其责。

公司财税服务 一般华人在澳洲从事的生意，年营业额在$2M以下，被政府定义为小生意。悉尼会计好思维会计事务所的客户以小生意居多。假如你公司的营业额在$75000 – $20000之间，那么在财税方面你必须按照澳洲税务局的规定，按季度征缴消费税（GST）也就是填写BAS、工资预交税（PAYG Tax With Holding）和员工的养老金。

1：BAS按季度递交。截至日期为每个季度后第一个月的28号。圣诞后的可以延期二个月，也就是分别为每年的28/2、28/4、28/7、28/10。假如延迟递交，税务局在没有警告信的情况下可以直接付款的。好思维会计事务所作为专业税务会计事务所友情提示客户，不要为无谓的延时递交而挑战澳洲税务局的权威。

悉尼会计 好思维会计事务所提供从薄记到BAS递交的服务。你可以把平时的营收的原始发票和收入交给我们，由本公司做Bookkeeping，也可以自己平时用电子记账软件然后通过我们审核后递交。

2：PAYG Tax With Holding也是一个季度一结。有很多客户往往忽略的这个方面的问题，假如你延迟递交员工收入预交税的话，ATO一样有权警告或付款。

公司新雇员必须填写雇员登记表。上面有雇员的私人信息比如税号TFN、姓名、生日、住址。有相当一部分雇主忽略的这个方面的工作，特别是对临时雇员，那么这个部分的工资是不能做为公司抵扣的。另外不能全额发放合同工资，应该按政府规定截留工资预交税。

3：员工的养老金每年都在按工资的比例调整。假如你长期雇佣的同一个员工并且工资超过一定的限额，雇主必须为员工缴纳养老金。

4：公司年度报税

每个财政年度第二年的30/05为澳洲公司年度申报公司税的截至日期。一般小生意雇主的财政收入和公司收入怎样做到一个最优化的平衡，悉尼会计好思维会计事务所会按照客户的具体情况给出最大税务优惠的建议。

公司税28.5%是一个在公司有利润情况产生的收入税。公司税不是GST，这个概念很多客户混淆。

5：年度公司金融报告

公司年度必须有一个金融报告，以便来年的账目得以持续。同时，公司年度金融报告也是对公司一年经营情况的一个总结，里面有包含营收和资产的一切信息。

雇用专业经验税务会计，能够节省你大量宝贵的时间，让你有精力和时间更加专注于自己的专业领域。

澳大利亚的公司税法是一个复杂的系统制度。一般小公司的税务会计都会购买注册会计事务所的专业服务。注册税务专业代理公司是澳洲税务局严格筛选和评估后的税务代理机构。一般假如客户找到一家负责任的注册税务会计事务所，都能得到有质量的服务。当然，你必须找到的是持牌的专业会计，而不是注册税务会计事务所的实习生。